НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ОАЭ

Долгожданный налог на прибыль был подтвержден в пресс-релизе Министерством финансов (МФ) ОАЭ. Министерство заявило, что новый режим подразумевает стандартную ставку налога в размере 9% и ставку 0% для налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов ($102 107,50) для поддержки малого бизнеса и стартапов. Режим корпоративного налога ОАЭ будет действовать, начиная с 1 июня 2023 года или после этой даты, и будет являться федеральным налогом и применяться единообразно во всех семи эмиратах. За исключением компаний, занимающихся добычей природных ресурсов (эти компании уже облагаются налогом), все компании должны будут соблюдать закон о налоге на прибыль. 

Закон о корпоративном налогообложении не предусматривает никаких исключений для какой-либо отрасли. Более того, иностранные юридические и физические лица должны соблюдать Закон о корпоративном налоге, если бизнес ведется в ОАЭ регулярно. Поэтому Министерство финансов предложило следующие ставки налогообложения:

Налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов - 0%
Налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов - 9%

Крупные многонациональные предприятия, соответствующие консолидированному доходу (750 млн. евро / 3,15 млрд. дирхамов) будут облагаться налогом иначе. Налог, подлежащий уплате, будет рассчитываться от бухгалтерской прибыли в соответствии с финансовой отчетностью, скорректированной на определенные статьи, указанные в Законе о корпоративном налоге. Например, если налогооблагаемый доход предприятия составляет 450 000 дирхамов (после всех корректировок), КТ, подлежащий уплате, будет рассчитываться следующим образом:

от 0 до 375 000 дирхамов по ставке 0% - 0 дирхамов
от 375 000 до 450 000 дирхамов при ставке 9% - 6750 дирхамов 

Таким образом, обязательство по корпоративному налогу составит 6750 дирхамов. Закон ОАЭ о корпоративном налоге также предусматривает уменьшение любых уплаченных иностранных налогов от общей суммы налога к уплате. Компаниям будет разрешено использовать убытки прошлых периодов (начиная с даты вступления в силу) для компенсации налогооблагаемого дохода. Кроме того, убытки могут быть перенесены на следующий год при соблюдении определенных условий.  Положения о корпоративном налоге позволят компаниям формировать налоговую группу и подавать единую налоговую декларацию для всей группы, при соблюдении определенных условий. Режим корпоративного налога будет действовать в течение финансового года, начинающегося 1 июня 2023 года или после этой даты. Таким образом, например, компания, которая переходит на календарный год и имеет финансовый год с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года, будет облагаться налогом на прибыль в ОАЭ с 1 января 2024 года. Льготы по налогу на прибыль, предоставляемые в настоящее время различнной свободной собственностью сохранятся даже при новом режиме корпоративного налога при условии, что организации соблюдают все нормативные требования и не

ведут бизнес с материковой частью ОАЭ. В настоящее время дивиденды и прирост капитала, полученные от "квалифицированного владения акциями" (точное определение "квалифицированных пакетов акций" будет указано в законе о корпоративном налоге)  освобождаются от корпоративного налога в ОАЭ. Кроме того, корпоративный налог не будет взиматься с доходов иностранного инвестора от дивидендов, прироста капитала, процентов, роялти и  других инвестиционных доходов.  Физические лица не будут облагаться корпоративным налогом в ОАЭ на зарплату и другие трудовые доходы, дивиденды, прирост капитала и другие доходы, полученные от владения акциями или другими ценными бумагами. Кроме того, проценты и другие доходы, полученные физическим лицом от банковских вкладов или сберегательных схем, не будут облагаться корпоративным налогом в ОАЭ.  Федеральное налоговое управление ("ФНА") будет отвечать за администрирование, сбор и применение КТ в ОАЭ.  Министерство финансов будет "компетентным органом" в отношении международных налоговых вопросов и международного обмена информацией для целей налогообложения. Налоговые декларации по корпоративному налогу будут подаваться ежегодно в электронном виде. Режим корпоративного налога не требует предварительной или авансовой подачи деклараций.