ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

الإمارات العربية المتحدة - الضريبة الشركية تم تأكيد الضريبة الشركية المنتظرة بشكل كامل من خلال بيان صحفي في الإمارات العربية المتحدة من قبل وزارة المالية. ذكرت الوزارة أن النظام الجديد يعني وجود سعر ضريبي قانوني قياسي بنسبة 9% وسعر بنسبة 0% للأرباح الخاضعة للضريبة تصل إلى 375,000 درهم (102,107.50 دولار) لدعم الشركات الصغيرة والشركات الناشئة. سيكون نظام الضريبة الشركية في الإمارات العربية المتحدة ساري المفعول اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعدها، وستكون ضريبة فيدرالية، تنطبق بشكل موحد عبر الإمارات السبع. باستثناء الشركات المشاركة في استخراج الموارد الطبيعية (حيث تخضع هذه الشركات بالفعل للضريبة من قبل الإمارة المعنية)، سيكون على جميع الكيانات الالتزام بقانون الضريبة الشركية. القطاع المصرفي أيضًا ملزم بالامتثال لقانون الضريبة الشركية، ولم يتم منح أي استثناءات لأي صناعة. علاوة على ذلك، يجب على الكيانات والأفراد الأجانب الالتزام بقانون الضريبة الشركية إذا تمت ممارسة الأعمال التجارية بشكل منتظم في الإمارات. ولذلك، اقترحت وزارة المالية ما يلي من أسعار الضريبة:

• الأرباح الخاضعة للضريبة حتى 375,000 درهم - 0%

• الأرباح الخاضعة للضريبة فوق 375,000 درهم - 9%

ستتم معاملة الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات التي تلبي عتبة الإيرادات الموحدة (750 مليون يورو / 3.15 مليار درهم) بطريقة مختلفة من الضريبة. سيتم حساب الضريبة المستحقة على الأرباح المحاسبية وفقًا للبيانات المالية المعدلة لبعض البنود المحددة بموجب قانون الضريبة الشركية. على سبيل المثال، إذا كانت لدى عمل مدخلات مالية خاضعة للضريبة بقيمة 450,000 درهم (بعد جميع التعديلات)، سيتم حساب الضريبة على النحو التالي:

• من 0 درهم إلى 375,000 درهم بنسبة 0% - 0 درهم

• من 375,000 درهم إلى 450,000 درهم بنسبة 9% - 6,750 درهم

وبالتالي، ستكون الالتزامات الضريبية الشركية 6,750 درهم إماراتي. بالإضافة إلى ذلك، سيقوم قانون الضريبة الشركية في الإمارات العربية المتحدة أيضًا بتقليل أي ضرائب أجنبية مدفوعة من الإجمالي للضريبة المستحقة. سيتم السماح للكيانات باستخدام الخسائر من الفترات السابقة (من تاريخ النفاذ وما بعده) لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا حمل الخسائر الزائدة إلى السنة التالية إذا تمت موافقة على بعض الشروط. ستسمح لوائح الضريبة الشركية للشركات بتشكيل مجموعة ضريبية وتقديم إقرار ضريبي واحد للمجموعة بأكملها، بشرط توافر بعض الشروط. سيكون نظام الضريبة الشركية ساري المفعول اعتبارًا من السنة المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعدها. على سبيل المثال، ستكون الشركة التي تتبع التقويم السنوي وتمتلك سنة مالية من 1 يناير 2023 إلى 31 ديسمبر 2023 معرضة للضريبة الشركية في الإمارات اعتبارًا من 1 يناير 2024.

ستستمر مزايا الضرائب الشركية التي تُقدم حاليًا من قبل مناطق الحرة المتنوعة حتى في النظام الجديد للضريبة الشركية شريطة أن يلتزم الكيانات بجميع متطلبات التنظيم وأنها لا تقوم بمزاولة الأعمال مع البر الرئيسي في الإمارات العربية المتحدة. حاليًا، ستكون التوزيعات والأرباح رأس المالية المحققة من "حصص مؤهلة" (سيتم تحديد تعريف "حصص مؤهلة" بالضبط في قانون الضريبة الشركية) معفاة من الضريبة الشركية في الإمارات. علاوة على ذلك، لن يتم فرض الضريبة الشركية على دخل المستثمرين الأجانب من التوزيعات، والأرباح رأس المالية، والفوائد، والعوائد على حقوق الملكية الفكرية، والعوائد الاستثمارية الأخرى. لن يتعرض الأفراد للضريبة الشركية في الإمارات على الرواتب والدخل الوظيفي الآخر، والتوزيعات، والأرباح رأس المالية، والدخل الآخر الحاصل من امتلاكهم للأسهم أو الأوراق المالية الأخرى في سعتهم. علاوة على ذلك، لن تتم فرض الضريبة الشركية في الإمارات على الفوائد والدخل الآخر الحاصل على يد الأفراد من الودائع المصرفية أو الخطط التوفيرية. ستكون الهيئة الاتحادية للضرائب ("FTA") مسؤولة عن إدارة وجمع وتنفيذ الضريبة الشركية في الإمارات. ستكون وزارة المالية الجهة المختصة للشؤون الضريبية الدولية والتبادل الدولي للمعلومات لأغراض الضرائب. سيتم تقديم إقرارات الضريبة الشركية سنويًا بشكل إلكتروني. نظام الضريبة الشركية لا يتطلب أي إقرارات تقديمية أو مسبقة.